Tambov state university named after GR Derzhavin
Electronic Library

     
?

Details
Card Table RUSMARC

ЯРКИНА, ИРИНА ВАЛЕРЬЕВНА. ПОЛНОМОЧИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ФУНКЦИИ ОРГАНА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ [Электронный ресурс]: магистерская диссертация: 40.04.01 Юриспруденция: Правовое регулирование имущественных отношений: Заочная форма обучения / И. В. ЯРКИНА; ТГУ им. Г. Р. Державина ; науч. рук. к. ю. н., доцент, А. В. Савина. — Электрон. текстовые дан. (1 файл). — Тамбов, 2022. — Загл. с титул. экрана. — <URL:https://elibrary.tsutmb.ru/dl/docs/vkr11112.pdf>.

Record create date: 4/6/2022

Subject: валютный контроль; административная ответственность; валютное законодательство; федеральная налоговая служба; зарубежные счета; физические лица; либерализация; автоматический обмен финансовой информацией

Collections: Магистерские диссертации

Allowed Actions: –

Action 'Read' will be available if you login or access site from another network Action 'Download' will be available if you login or access site from another network

Group: Anonymous

Network: Internet

Document access rights

Network User group Action
FL TSU Local Network mo Read Print Download
Internet mo Read Print Download
Internet Readers Read
-> Internet Anonymous

Table of Contents

  • Рассмотрев основы валютного законодательства и источники правового регулирования валютных отношений в России представляется актуальным рассмотреть системы валютного контроля стран ближнего зарубежья на примерах его функционирования в двух странах, вхо...
  • Республика Беларусь. Денежно-кредитная политика является неотъемлемой частью экономической политики Республики Беларусь и разрабатывается Национальным Банком Республики Беларусь совместно с Правительством Республики35F . На основании Закона Республики...
  • Валютные ограничения в Республике Беларусь - это законодательная практика регулирования операций с валютой и другими валютными ценностями для резидентов или нерезидентов. Это выражено в ограничении продажи иностранной валюты импортерам, блокировке сче...
  • Ответственность за нарушение валютного законодательства устанавливается Кодексом об административных правонарушениях Республики Беларусь37F .
  • Белорусское законодательство, в отличие от российского и казахстанского, в последние годы кардинально не изменилось.
  • Валютное законодательство Республики Беларусь делит денежные операции между резидентами и нерезидентами на два вида:
  • 1) текущие денежные операции;
  • 2) валютные операции, связанные с движением капитала.
  • Текущие денежные операции осуществляются без ограничений между резидентами и нерезидентами. Есть исключения, когда совершаются операции переводов средств от резидента к нерезиденту в рамках договоров дарения, заключенных с разрешения Нацбанка и в виде...
  • В Беларуси по-прежнему существует денежное ограничение в виде обязательной продажи валютной выручки. Юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в размере 30% от с...
  • Такие требования, как срок возврата иностранной валюты, не используются в законодательстве Республики Беларусь, но требование по возврату иностранной валюты по сути идентично требованию русского и казахского законов.
  • Административный кодекс Республики Беларусь в зависимости от ситуации штрафные санкции за невыполнение того или иного требования подразделяет на разные административные статьи, закрепленные в одном блоке кодекса: статьи 11.37, 11.39, 11.40 предусматр...
  • Но Уголовный кодекс Республики Беларусь более традиционный в терминологии: статья 225 «не возвращение денежных средств в иностранной валюте» предусматривает ответственность предпринимателя или должностного лица юридического лица. А вот в Уголовном код...
  • Республика Казахстан. В сфере валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан правовым актом является Закон Республики Казахстан от 2 июля 2018 года № 167-VI «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями по сос...
  • - определение торговли валютой в Республике Казахстан;
  • - содействие дальнейшей интеграции Республики Казахстан в мировую экономику;
  • - обеспечение базы данных информации о валютных операциях и международных финансовых активах и обязательствах Республики Казахстан.
  • Области валютного контроля в Казахстане включают:
  • - исследование соответствия денежных операций, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Казахстана;
  • - проверку достоверности платежей или денежных переводов по операциям с иностранной валютой и наличия необходимых для их осуществления документов;
  • - проверку полноты, объективности, своевременности бухгалтерского учета и отчетности по операциям в иностранной валюте.
  • Основным органом валютного регулирования в Республике Казахстан является Национальный банк Республики Казахстан.
  • Для реализации положений Закона Национальный Банк Республики Казахстан разработал правила осуществления экспортно-импортного валютного контроля и получения экспортно-импортных контрактов. Правила предусматривают порядок расчета периода погашения валют...
  • Здесь наблюдается явная тенденция к либерализации валютного законодательства в Казахстане, хотя, в отличие от России, «бегство» капитала сегодня не является такой острой проблемой для этой страны.
  • Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются в национальной или иностранной валюте, однако установление заработной платы иностранцам в иностранной валюте не допускается. Валютные операции между нерезидентами на территории Республ...
  • Переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках. Данная норма аналогична российскому законодательству. Есть несколько исключений, например, физическим лицам можно без открыти...
  • Как и в российском законодательстве в валютном законодательстве Республики Казахстан установлена обязанность репатриации, то есть возврата национальной или иностранной валюты от выручки при экспорте.
  • Уполномоченные банки присваивают номера счетов валютным контрактам на экспорт или импорт, расчеты с которыми осуществляются через счета в уполномоченных банках. Аналогичные действия предусмотрены для осуществления уполномоченными банками и в российско...
  • Таким образом следует отметить множественность сходства в российском и казахстанской валютном законодательстве.
  • Республика Таджикистан. Общественные отношения в Республике Таджикистан в области валютного регулирования и валютного контроля регулирует Закон «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый Постановлением Маджлиси намояндагон Маджлиси Оли...
  • Валютное законодательство Республики Таджикистан основано на Конституции Республики, состоит из Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», других нормативных правовых актов и признанных Таджикистаном международных правовых актов.
  • Целью Закона является защита экономических интересов Таджикистана, реализация единой государственной валютной политики, обеспечение устойчивости валютной системы страны.
  • Главным принципом валютного регулирования является минимальное использование административных мер, стремление к недопущению необоснованного вмешательства государственных контролирующих органов в осуществление валютных операций.
  • Национальный банк Таджикистана и другие уполномоченные госорганы являются органами валютного контроля и регулирования.
  • Уполномоченные банки и уполномоченные лица (при условии полученных ими соответствующих лицензий), на которых возложен контроль соблюдения требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле являются агентами валютного контроля. Аг...
  • В пределах своих полномочий органы валютного контроля вправе:
  • - давать поручения и предписания по фактам выявленных нарушений требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле;
  • - применять меры воздействия на правонарушителей за невыполнение требований валютного законодательства;
  • - определять порядок представления отчётов по валютным операциям.
  • Нормативные правовые акты по вопросам валютного контроля принимает Национальный банк Таджикистана и другие органы валютного регулирования в пределах своих полномочий при условии согласования их с Национальным банком Таджикистана.
  • Ключевым моментом в валютном законодательстве Таджикистана является предусмотрение осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами без ограничений. Посредством открытых в уполномоченных банках Таджикистана счетов нерезидентам разреша...
  • Однако валютные операции между резидентами запрещены, за рядом исключений, например, если одной из сторон которой является Национальный банк Таджикистана или Минфин Таджикистана; операции уполномоченных банков; командировочные расходы на зарубежные по...
  • Согласно валютному законодательству Таджикистана резиденты по зарубежным торговым договорам в предусмотренные договором сроки обязаны предпринять необходимые меры для поступления на свои счета в уполномоченных банках оплаты за экспорт товаров (работ и...
  • При осуществлении валютных операций на территории Таджикистана предусмотрена обязанность по представлению органам и агентам валютного контроля соответствующих отчётов.
  • Таким образом Россия обеспечивает от Беларуси и Казахстана получение информации, помогающей в осуществлении более обширного контроля валютного законодательства, равно как и представляет указанным странам аналогичную необходимую информацию.
  • Необходимо отметить, что результаты правоприменительной практики налоговых органов по выше обозначенным вопросам, докладываются Минфином России в Правительство России, и по результатам этих докладов принимаются принципиальные решения по дальнейшему со...
  • Федеральной налоговой службой на основе анализа сложившейся судебной практики по заявлениям налогоплательщиков об оспаривании постановлений территориальных налоговых органов по нарушениям, ответственность за которые предусмотрена статьёй 15.25 КоАП РФ...

Usage statistics

stat Access count: 3
Last 30 days: 0
Detailed usage statistics